Kalkulačka paušálnych výdavkov
Ako kalkulačka počíta paušálne výdavky
Paušálne výdavky, v zákone označované ako výdavky percentom z príjmov, sú spôsob, ako si znížiť základ dane bez zbierania dokladov. Namiesto skutočných nákladov si odpočítate pevné percento z príjmov. Výpočet má tri kroky:
- Paušál: 60 % zo zdaniteľných príjmov, najviac 20 000 eur za rok.
- Odvody navyše: k paušálu sa pripočítajú preukázateľne zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Celkové výdavky preto môžu byť aj vyššie ako 20 000 eur.
- Základ dane a daň: od príjmov odpočítame paušál, zaplatené odvody a nezdaniteľnú časť na daňovníka. Zo zostatku kalkulačka vypočíta daň sadzbou 15 %, ktorá platí pri zdaniteľných príjmoch z podnikania do 100 000 eur.
Výška paušálu sa nekrátí podľa počtu mesiacov podnikania. Aj keď ste živnosť rozbehli v polovici roka, uplatníte si 60 % z príjmov až do plného stropu 20 000 eur.
Paušálne výdavky v roku 2026 v číslach
- Percento paušálu: 60 % zo zdaniteľných príjmov
- Ročný strop: 20 000 eur
- Bod, v ktorom narazíte na strop: príjmy 33 333 eur
- Nezdaniteľná časť na daňovníka: 5 966,73 eura (plná výška pri základe dane do 26 083,13 eura)
- Sadzba dane: 15 % pri zdaniteľných príjmoch do 100 000 eur
- Minimálne odvody SZČO: 425,03 eura mesačne, teda 5 100,36 eura za celý rok
Práve odvody sú dôvod, prečo sa výpočet oplatí prejsť znova. Od roku 2026 sú odvody SZČO vyššie a časti živnostníkov od 1. júla pribudol mikroodvod. Keďže sa odvody odpočítavajú nad rámec paušálu, celková suma výdavkov býva výrazne vyššia, než čo vidíte v prvej výsledkovej karte.
Kto si môže uplatniť paušálne výdavky
Paušál je určený fyzickým osobám s aktívnymi príjmami z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov, teda živnostníkom, slobodným povolaniam aj autorom, ktorí sa nedali zdaniť zrážkou. Podmienkou je, že daňovník nie je platiteľom DPH, prípadne je ním len časť roka.
Paušál si naopak neuplatníte:
- ak ste boli platiteľom DPH celý rok,
- na príjmy z prenájmu nehnuteľnosti podľa § 6 ods. 3,
- ak už za daný rok uplatňujete skutočné výdavky, lebo oba režimy sa v jednom roku kombinovať nedajú.
Pri príjmoch z použitia diela a umeleckého výkonu podľa § 6 ods. 4 platí samostatný strop 20 000 eur. Pri súbehu s podnikaním tak môžete mať dva oddelené balíky paušálnych výdavkov.
Kedy sa oplatí paušál a kedy skutočné výdavky
Rozhodnutie je jednoduchšie, než sa zdá. Porovnajte svoje skutočné výdavky bez odvodov s vypočítaným paušálom. Ak sú nižšie, vyhráva paušál a navyše vám ubudne administratíva. Ak sú vyššie, vyplatia sa skutočné výdavky, no potrebujete k nim doklady a daňovú evidenciu.
Paušál býva výhodný pre programátorov, konzultantov, marketérov, grafikov či lektorov, teda pre profesie bez materiálu a bez veľkých investícií. Skutočné výdavky sa naopak oplatia remeslám s materiálom, obchodu s tovarom, doprave alebo každému, kto platí nájom prevádzky a odpisuje vozidlo.
Voľbu robíte v daňovom priznaní typu B a platí pre celý rok. Nasledujúci rok sa môžete rozhodnúť inak, spätne to už ale nezmeníte.
Akú evidenciu treba viesť pri paušále
Pri paušálnych výdavkoch nevediete účtovníctvo ani evidenciu výdavkov. Zákon však žiada základnú daňovú evidenciu: príjmy v časovom slede s dokladmi, evidenciu zásob a evidenciu pohľadávok. Doklady k výdavkom si aj tak odložte, ak si nie ste istí, ktorý režim nakoniec zvolíte, pretože pri paušále už ich nedoplníte.
Nie ste si istí, čo všetko patrí do zdaniteľných príjmov alebo ako sa krátia odvody a nezdaniteľná časť základu dane? Radi vám prepočítame oba scenáre v rámci daňových priznaní a daňového poradenstva, prípadne si najprv pozrite náš cenník alebo nám rovno napíšte.
Výpočet je orientačný. Vychádza zo súm platných pre rok 2026 a nezohľadňuje daňový bonus na deti, nezdaniteľnú časť na manželku či manžela, príspevky do III. piliera ani iné druhy príjmov. Zdroje: zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (§ 6 ods. 10 a 11, § 11, § 15), Finančná správa SR, Sociálna poisťovňa.