Mikroodvody SZČO od 1. júla 2026 – Praktický návod

Ešte v marci to vyzeralo jednoducho: kto má živnosť, ten po polroku začne platiť odvody, bodka. Realita napokon vyzerá inak — mikroodvod SZČO od 1. júla 2026 sa nedotkne úplne každého živnostníka, ale len tých, ktorých príjem za rok 2025 prekročil presne stanovenú hranicu.

Práve táto zmena tesne pred účinnosťou spôsobila, že mnohé staršie články na internete už neplatia. Ak si nie ste istí, či sa vás mikroodvod týka a koľko presne zaplatíte, tento prehľad vychádza z aktuálne platného znenia zákona a ukazuje to na konkrétnych príkladoch.

Čo je mikroodvod a od kedy platí

Mikroodvod je nový typ zníženého povinného sociálneho poistného pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) s nízkym príjmom. Zavádza ho novela zákona o sociálnom poistení a prvýkrát sa platí od 1. júla 2026.

Právnym základom je novela zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení, ktorú Národná rada SR schválila 2. júna 2026 a ktorá vyšla v Zbierke zákonov ako zákon č. 122/2026 Z. z. Cieľom je rozšíriť okruh SZČO zapojených do systému sociálneho poistenia, no zároveň zohľadniť ich reálne, často nízke príjmy.

Koľko je mikroodvod v roku 2026 a ako sa počíta

Mikroodvod pre rok 2026 predstavuje 131,34 € mesačne. Vychádza z tzv. osobitného vymeriavacieho základu vo výške 396,24 €, ktorý sa počíta ako 26 % z priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR spred dvoch rokov (za rok 2024 to bolo 1 524 €).

Na tento základ sa uplatňuje štandardná sadzba poistného pre SZČO vo výške 33,15 %. Výpočet je teda jednoduchý: 396,24 € × 33,15 % = 131,34 €. Keďže sa základ odvíja od priemernej mzdy, suma mikroodvodu sa bude každý rok mierne meniť.

Kto musí platiť mikroodvod (príjmový test)

Kľúčovou novinkou je tzv. príjmový test — to, či a koľko budete platiť, závisí výlučne od príjmu, ktorý ste dosiahli z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti v predchádzajúcom roku. Pre odvody od júla 2026 rozhoduje príjem za rok 2025.

Príjem do 2 876,90 € – neplatíte nič

Ak váš príjem za rok 2025 nepresiahol 2 876,90 € (10,5-násobok životného minima platného k 1. 1. 2025), povinné sociálne poistenie vám nevznikne. Rovnaké pravidlo platí, ak ste nemuseli podávať daňové priznanie kvôli nízkemu príjmu.

Príjem 2 876,90 – 9 144 € – platíte mikroodvod

Pri príjme v tomto pásme vám vzniká povinné poistenie a platíte mikroodvod 131,34 € mesačne z osobitného vymeriavacieho základu.

Príjem nad 9 144 € – klasické odvody

Ak váš príjem presiahol 9 144 €, mikroodvod sa vás netýka. Platíte klasické sociálne odvody z vlastného vymeriavacieho základu, minimálne však z 914,40 € (minimálne poistné 303,11 € mesačne).

Kedy vzniká a zaniká povinné poistenie SZČO

Nová SZČO – odvodové prázdniny

Ak podnikanie len začínate, prvých 6 mesiacov neplatíte žiadne sociálne odvody — ide o tzv. odvodové prázdniny. Povinné poistenie vám vznikne od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom ste získali oprávnenie na podnikanie.

Dôležité: na nové SZČO sa príjmová výnimka v prvom roku nevzťahuje — po uplynutí odvodových prázdnin platíte mikroodvod bez ohľadu na to, koľko ste reálne zarobili.

„Prechodová“ SZČO – podnikanie už pred rokom 2026

Ak podnikáte dlhšie, k 1. júlu 2026 (prípadne k 1. októbru pri predĺženej lehote na podanie priznania) sa vykoná príjmový test podľa vášho príjmu za rok 2025:

• Ak ste k 30. 6. 2026 neboli povinne poistení a príjem za 2025 presiahol 2 876,90 € → poistenie vám vzniká od 1. 7. 2026.
• Ak ste k 30. 6. 2026 boli povinne poistení a príjem za 2025 presiahol 2 876,90 € → poistenie pokračuje.
• Ak príjem za 2025 hranicu nepresiahol → poistenie nevzniká, prípadne k 30. 6. 2026 zaniká.

Mikroodvod na praktických príkladoch

Príklad 1 – nová živnosť: Pani Zuzana si založila živnosť 15. februára 2026. Nikdy predtým nepodnikala. Po odvodových prázdninách jej povinné poistenie vzniká 1. augusta 2026 a platí mikroodvod 131,34 € — bez ohľadu na výšku príjmu v prvom roku.

Príklad 2 – nízky, ale nie nulový príjem: Pán Juraj podniká od roku 2022. Za rok 2025 zarobil 7 000 €. Keďže suma je vyššia ako 2 876,90 € a nižšia ako 9 144 €, od 1. júla 2026 platí mikroodvod 131,34 € mesačne.

Príklad 3 – príjem pod hranicou: Pani Mária má živnosť len ako doplnkový príjem. Za rok 2025 zarobila 2 000 €. Keďže nepresiahla hranicu 2 876,90 €, sociálne odvody neplatí vôbec.

Mikroodvod a zdravotné poistenie – koľko zaplatíte spolu

Mikroodvod sa týka len sociálneho poistenia. Na zdravotné poistenie sa vzťahujú samostatné pravidlá — minimálny preddavok SZČO v roku 2026 je 121,92 € mesačne (pri osobe so zdravotným postihnutím len 60,96 €).

SZČO, ktorá platí mikroodvod aj minimálny zdravotný preddavok, tak reálne odvedie približne 253,26 € mesačne. Práve s touto sumou treba počítať pri plánovaní rozpočtu, nielen so samotným mikroodvodom.

Špecifické skupiny: dôchodcovia a začínajúci podnikatelia

• Dôchodcovia — SZČO poberajúca starobný alebo predčasný starobný dôchodok neplatí poistné na invalidné poistenie, preto má odvod znížený o 6 %. Mikroodvod dôchodcu tak predstavuje 107,57 € mesačne.
• Začínajúci podnikatelia — majú síce 6-mesačné odvodové prázdniny, no po ich uplynutí musia mikroodvod platiť aj pri nulovom príjme, keďže príjmová výnimka sa u nich prvýkrát uplatní až v ďalšom roku.
• Umelci, autori a osoby bez oprávnenia — ak vykonávajú činnosť na základe čestného vyhlásenia, vzťahujú sa na nich rovnaké pravidlá ako na klasické SZČO.

Mikroodvod alebo s.r.o.: kedy zvážiť zmenu formy podnikania

Pri bežnom príjme mikroodvod nie je dôvodom na zásadné rozhodnutia. Problém nastáva pri veľmi nízkom, príležitostnom príjme — tam môže 131,34 € mesačne predstavovať citeľnú časť zárobku.

Založenie s.r.o. však automaticky nerieši všetko — prináša vlastné dane z príjmu právnickej osoby, povinnosť viesť podvojné účtovníctvo a zdanenie vyplatených podielov na zisku. Pri malom objeme podnikania môžu byť tieto náklady rovnako vysoké ako mikroodvod, ktorému sa chcete vyhnúť. Oplatí sa preto prepočítať si konkrétnu situáciu, nie sa rozhodovať len na základe jedného čísla.

Čo si skontrolovať už teraz

• Skontrolujte si príjem z podnikania za rok 2025 v daňovom priznaní.
• Sociálna poisťovňa vám v júli 2026 automaticky pošle rozhodnutie o vzniku, pokračovaní alebo zániku poistenia — sledujte si schránku aj elektronický účet poistenca.
• Prvý mikroodvod sa platí za júl 2026, so splatnosťou do 10. augusta 2026.
• Ak máte „spiace“ živnostenské oprávnenie, ktoré aktívne nevyužívate, zvážte jeho zrušenie — aj neaktívne oprávnenie môže spustiť povinnosť platiť mikroodvod.

Presné posúdenie vašej situácie umožňuje aj oficiálna kalkulačka Sociálnej poisťovne na informatívny výpočet poistného pre SZČO od 1. 7. 2026.

Často kladené otázky

Mikroodvod nie je automatická povinnosť pre každého

Mikroodvody od júla 2026 nezasiahnu všetky SZČO rovnako — rozhoduje výlučne príjem za predchádzajúci rok. Kým časť nízkopríjmových živnostníkov vďaka poslaneckej oprave neplatí nič, tí s príjmom tesne nad hranicou 2 876,90 € budú musieť počítať s novým pravidelným výdavkom.

Ak riešite, či sa vás mikroodvod týka, alebo si potrebujete zosúladiť mzdy a personalistiku vo firme, ktorá zamestnáva aj SZČO na dohodu, oplatí sa mať poriadok v podkladoch. Profesionálne spracovanie miezd znižuje riziko chybného výpočtu odvodov a zbytočných dodatočných platieb.